Законопроект, внесенный в Госдуму депутатом Максимовой (фракция «Единая Россия»), имевший безобидное название «О внесении изменений в статьи 346 – 43 и 346 – 45 части второй Налогового кодекса РФ» благополучно пройдя все чтения в ГД, одобренный Советом Федерации и подписанный президентом Владимиром Путиным в марте 2019 года, вступил в силу, превратившись в федеральный закон, который в народе прозвали «налог на огород».
Суть налога кратко
Суть «налога на огород» или «налога на картошку», как его называют, в том, что власти на местах получат право объединять все виды предпринимательской деятельности аграриев по своему усмотрению. Фермеры будут выплачивать налоги на основании полученных годовых доходов. Выплаты коснутся лишь тех бизнесменов, которые предпринимательской деятельностью занимаются нелегально. На владельцев обычных приусадебных участков, с которых снимаются небольшие урожаи и отправляются на овощные рынки, налог не распространяется. Правительство даже не планирует облагать налогами дачников.
Слухи о том, что владельцы огородов, которые продают выращенную продукцию (овощи, фрукты, ягоды) или товары собственного производства (молочные продукты, мед и т.д) будут должны получить и оплачивать патент на торговлю товаром собственного производства, выплачивать налог в ПФ, отчислять 1 процент от доходов, если сумма заработка превысит 300 тысяч рублей, оказались лишь слухами. Выполнять эти действия обязаны только зарегистрированные предприниматели.
Регистрироваться обязаны лица, которые по факту осуществляют предпринимательскую деятельность: нанимают на работу людей, используют большие территории для выращивания продукции и специальную технику, регулярно осуществляют сбыт товаров на крупные суммы.
Закон призван вывести из тени незарегистрированных предпринимателей, так как существует многочисленная группа личных подсобных хозяйств, ведущих по сути предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства или индивидуального предпринимателя. Именно для них новый закон и создается. Новый законопроект предлагает дополнить сферы предпринимательства на патенте такими видами деятельности, как животноводство и растениеводство.
Сколько придется платить за «налог на огород»
Предпринимателю необходимо приобрести патент, стоимость которого составляет 20 тысяч рублей в месяц. К стоимости патента в 20 тысяч рублей добавляются страховые взносы: годовой взнос в ПФП составит 29 354 рубля и 1% от доходов (если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год). К этой сумме еще добавляются отчисления на обязательное медицинское страхование – 6 884 рублей в год. В результате общая сумма превысит 50 тысяч рублей.
Возможен ли штраф за продажу продукции с огорода для дачников?
По заверениям парламентариев и целого ряда аналитиков, поводов для беспокойства нет. Речь идет о патентной системе налогообложения, являющейся добровольной. Физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, налог не касается. На тех, кто иногда продает излишки своего урожая, «охотиться» никто не будет. Однако если при этом есть все признаки предпринимательской деятельности, человек обязан оформить ИП и платить налоги. Если он от этого откажется, начнутся проблемы с налоговой инспекцией и полицией. Речь идет об уголовной ответственности (ст. 14.1 КоАП РФ).
Подтверждением выступит «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019).
НК РФ Статья 217 (пункт 13). Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
- если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»;
- если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.
Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция: произведена налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков). (п. 13 в ред. Федерального закона от 21.06.2011 N 147-ФЗ согласно источнику).
В регионах считают, что это новые поборы с населения и дорога к очередной катастрофе.
Госдума готовит ко второму чтению проект поправок в Налоговый кодекс, который фактически вводит налог на личные подсобные хозяйства (ЛПХ) – дачи и огороды.
Законопроект расширяет патентную систему налогообложения в сельском хозяйстве, включая животноводство и растениеводство в список видов предпринимательской деятельности. Теперь фермер сможет купить единый патент и на растениеводство, и на животноводство, если занимается и тем, и другим. Новая схема якобы облегчит жизнь аграриям, увеличит объем производства на селе и выведет из тени самозанятых.
Авторы законопроекта заверили, что переход из огородников в фермеры будет добровольным и простых дачников не станут облагать налогом. Противники же отмечают, что в официальных документах о добровольности ничего не сказано.
“Единая Россия” внесла законопроект еще летом, 11 октября Госдума приняла его в первом чтении. Сейчас продолжается 30-дневный срок внесения поправок.
“За 10 последних лет, как показала Всероссийская сельскохозяйственная перепись 2016 г., существует довольно многочисленная группа личных подсобных хозяйств, ведущих по сути предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных ни в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства, ни в качестве индивидуального предпринимателя. На местном уровне положительный эффект от принятия предлагаемых изменений ожидается в виде укрепления доходной базы местных бюджетов, в том числе за счет легализации бизнеса”, – сказано в пояснительной записке.
Во время рассмотрения документа в первом чтении депутат Геннадий Кулик заверил, что инициатива упростит ведение бизнеса для малых предпринимателей, пополнит местные бюджеты и повысит производительность.
Член комитета по бюджету и налогам Валерий Скруг пояснил, что сейчас фермеры смогут получать единый патент – одновременно и на растениеводство, и на животноводство.
Депутаты из оппозиционных фракций увидели в инициативе “Единой России” желание обложить налогами простых дачников.
“Благое намерение облегчить жизнь фермерам почему не поддержать, но речь идет о том, чтобы и личное подсобное хозяйство поставить в строй и заставить платить за патент”, – заметил парламентарий Олег Нилов.
Геннадий Кулик согласился, что вводить налог на огороды несправедливо.
“У нас 18 млн личных подсобных хозяйств, они производят огромное количество ресурсов, государство в них не вкладывает ни одной копейки. Облагать их налогом – это все равно что с нас брать налог за то, что мы дышим воздухом”, – заявил докладчик.
“Я не считаю, что ЛПХ должны облагаться налогом согласно этому закону. Где вы увидели это в проекте закона?” – удивился содокладчик Валерий Скруг.
Приобретение патента будет добровольным, пояснила депутат Светлана Максимова.
“Все четко прописано – это сделано для ЛПХ, для тех, кто желает перейти на фермерскую продукцию. Никто не будет никого заставлять. Есть ЛПХ, у которых по 100 голов коров, но его владелец боится перейти на фермерское хозяйство, потому что бюрократы его просто задавят. Патент заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС, и не нужно сдавать декларацию. ЛПХ никто загонять туда не будет”, – сказала она.
Оппозиция не поверила обещаниям авторов законопроекта: в тексте про добровольность ничего не сказано.
Николай Арефьев заявил, что фракция КПРФ против таких перемен.
“У нас скоро не будет дачных и личных хозяйств, потому что с 1 января вводится закон о садоводстве и огородничестве, по которому все садоводческие товарищества становятся некоммерческими организациями, которые обязаны зарегистрировать все свое имущество. Будут платить и налог на землю, и на недвижимость. Где-то 30 регистраций обойдется в 70 тыс. руб., а в 30 тыс. руб. – ежегодные платежи. Дачный участок в шесть соток не дает такого дохода. Сейчас к этому добавляется покупка патента. У нас подсобные хозяйства производят 45% животноводческой продукции, 70% картофеля и 80%. Если мы примем эти драконовские законы, то мы лишимся этой продукции и вынуждены будем покупать все за границей, потому что крупные сельхозпредприятия всего это не выращивают!” – заявил депутат.
Это дорога к очередной катастрофе, добавил Олег Нилов.
“Здесь сплошные противоречия – пишете одно, говорите другое, а реализовывать будете третье. Вкладываете сначала, как в Европе, а потом берите налог. На селе – все на людях – и свет, и грязь, и бездорожье. Проживите на их месте хотя бы месяц, я посмотрю, как вам захочется платить еще и патент”, – сказал Олег Нилова и призвал авторов инициативы прописать в тексте гарантии для дачников.
В результате 37 депутатов отклонили инициативу, двое воздержались, остальные проголосовали “за”.
До 9 ноября в Госдуме продолжается прием поправок.
Инициатива вряд ли переориентируется на интересы граждан, считает депутат свердловского областного заксобрания Александр Ладыгин.
“Единая Россия” обязательно примет поправки, благодаря которым бюджет в итоге не получит прибыли, а люди станут жить хуже, как было с пенсионной “реформой”. Мы видим общую направленность социальной политики после выборов президента, ведутся разговоры о введении налога на домашних животных, вводится налог на подсобное хозяйство, проводят пенсионную “реформу”. Конечно, я в целом негативно отношусь к подобным инициативам власти, потому что их цель понятна – увеличить наполнение бюджета за счет населения”, – сказал депутат.
Ладыгин добавил, что жизнь на селе и так непроста – закрываются производства, молодежь утекает в города, новые налоги только усугубят проблемы.
Единого сельскохозяйственного налога вполне хватает, уверен депутат заксобрания Пермского края Александр Григоренко.
“Смысла в каком-то изменении нет. Есть опасение, что таким образом государство может попытаться обложить налогом обычных дачников и жителей деревень, которые просто занимаются подсобным хозяйством. Учитывая, что не так давно было принято изменение в закон по налогу на имущество и в закон о садоводческих и дачных хозяйствах, это можно рассматривать как некий элемент подготовки к будущим изменениям по налогам для жителей деревни. Безусловно, это ударит и по дачникам, и по жителям села, у которых есть собственное подсобное хозяйство, которые могут работать на заводах или в кооперативах, но которые за счет дачного хозяйства получают дополнительные деньги и продукты. Это ударит и по пенсионерам, которые живут на селе”, – поделился своим мнением об инициативе с Накануне.RU депутат.
Дождались! Злополучный «налог на огород» стал суровой реальностью. Это событие произошло ещё в ушедшем году, однако, его никто не афишировал. СМИ и телевидение промолчало, забив мозги граждан предновогодней суетой, а в это время на подпись легли одобренные и принятые в трех чтениях поправки к Налоговому Кодексу.
Итак, что ждет сельчан и дачников уже в марте 2019 года:
Что произошло?
Речь идет о законопроекте под авторством госпожи Максимовой, депутата от фракции «Единая Россия» № 483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части второй Налогового кодекса РФ». Именно упомянутые статьи НК РФ регулируют вопрос и патентном налогообложении.
Теперь этот законопроект уже одобрен Советом Федерации и подписан главой государства. В марте 2019 года он чудесным образом вступит в силу и превратится в федеральный закон, рассказывает портал «Агония.ру»
Он был принят «под шумок», пока люди готовились к новогодним праздникам. В принципе, ничего удивительного в этом не вижу, поскольку подобные поступки как раз очень в стиле наших парламентариев.
Что теперь?
А теперь сельчане и дачники, отпраздновав наступление нового года и прослушав очередные пожелания и уверения в том, что «всё будет хорошо», с весны попадут в цепкие челюсти ФНС.
Сколько платить?
Очередная хитрость законодателей, усыпляющих бдительность народа состоит в том, что огороднику или сельчанину чтобы приобрести патент всё равно придется пройти регистрацию в качестве ИП.
Почему?
Да потому, что, согласно нормам НК РФ только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения. А регистрация в качестве ИП обязательно влечет за собой обязательные страховые отчисления.
Именно поэтому эксперты в области аграрных вопросов подняли на смех утверждение политиков о том, что патент на сезон обойдется порядка 4000, а на год — 20000. Давайте считать вместе, сколько хочет содрать государство с дачников и сельчан.
-взнос в ПФР — 29354 рублей в год + 1% от доходов ИП, если они превышают оборот в 300 000 рублей
-взнос в фонд ОМС — 6884 рубля в год
А теперь добавим сюда анонсируемую стоимость годового патента в 20 000 и получаем сумму, которая превышает 50 000 рублей в год. Ну, как вам? Пару мешков картошки продал — 50 тысяч заплатил. Невероятно выгодно.
Как будут вычислять владельцев ЛПХ?
В пояснительной записке к законопроекту (теперь уже закону) говорится о том, что муниципальные власти получат полномочия самостоятельно вести учет и классифицировать владельцев ЛПХ, как ведущих предпринимательскую деятельность.
То есть, представители сельских управ начнут обходы с целью переписи хозяйств. Будут ползать по участку, описывая каждое яйцо и каждый кустик картошки.
Что касается неофициально торгующих сельчан, то на них будут охотиться полиция совместно с представителями контролирующих органов ФНС.
Напомним, депутат-единоросс Светлана Максимова предложила уравнять россиян, у которых есть небольшие подсобные хозяйства, с фермерами и брать с них налоги. Согласно проекту закона, дачникам придется покупать патенты на сельскохозяйственную деятельность, чтобы продать сезонные излишки урожая.
Законопроект, по замыслу разработчика депутата-единоросса Светланы Максимовой, предусматривает для владельцев личных подсобных хозяйств (ЛПХ) «налоговый патент» на срок от месяца до года.
Проект соответствующих поправок в Налоговый кодекс был внесен в Госдуму в июне 2018 года.
По мнению автора законопроекта, такой патент позволит реализовать молочную, мясную и растительную продукцию, выращенную на дачных и огородных участках, на прилавках магазинов и торговых сетей.
Хотя в законопроекте прописан принцип добровольности при приобретении патента на огород, не исключено, что в процессе рассмотрения в Госдуме инициатива может обрасти нормами, делающими такой патент обязательным. Также и региональные власти в случае принятия закона могут начать навязывать патенты даже тем, кто не хочет их оформлять.
Светлана Максимова считает, что патент станет возможностью легализоваться тем, кто сейчас по сути ведет предпринимательскую деятельность и заинтересован в развитии своего бизнеса, но хотел бы избежать формальностей с регистрацией юридического лица.
Экономисты предполагают, что плата за такой патент составит примерно 50 тыс.рублей в год или 4 тысячи в месяц.
Скорее всего, такой налог «ударит» по сельским жителям и пенсионерам, которые зачастую живут за счет своих подсобных хозяйств.
«Теперь если, например, ваша бабушка захочет продать излишек яблок, то ушлые чиновники захотят получить с нее налог», — рисует картину правоприменения нового налога издание «Политобзор».
